Wanneer een tweede woning vanuit privé wordt verhuurd, gaan veel mensen ervan uit dat dit uitsluitend wordt belast in box 3 van de inkomstenbelasting. De woning wordt immers verhuurd vanuit privé. De verhuur van een dergelijke woning kan echter leiden tot btw-ondernemerschap. De Belastingdienst hanteert voor de btw namelijk een ruim ondernemerschapsbegrip.

Btw-ondernemerschap

Eenieder kwalificeert als  ondernemer, oftewel belastingplichtige voor de btw, wanneer deze eenieder zelfstandig een bedrijf voert. Daarvan is sprake wanneer wordt deelgenomen aan het economische verkeer en met de activiteiten wordt gestreefd naar het duurzaam behalen van inkomen. Het behalen van winst is daarbij niet vereist. In de praktijk blijken deze voorwaarden sneller te zijn vervuld dan vaak wordt gedacht. Het exploiteren van een vermogensbestanddeel kwalificeert als het voeren van een bedrijf. Een (vakantie)woning kwalificeert in dat kader als een vermogensbestanddeel.

Verhuur tweede woning

De verhuur van een vakantiehuis aan derden kan dus voldoen aan de criteria voor btw‑ondernemerschap. De verhuurder van de woning is dan aan te merken als belastingplichtig voor de omzetbelasting.

De verhuurder moet zich dan melden bij de Belastingdienst, btw‑aangifte doen en btw afdragen. Afhankelijk van de situatie kan daar ook recht op aftrek van btw tegenover staan, bijvoorbeeld op onderhouds‑ en investeringskosten. De concrete btw‑positie is sterk afhankelijk van de feiten en omstandigheden.

Tot slot

Wij constateren dat veel particuliere verhuurders zich niet realiseren dat zij btw‑ondernemer zijn. Dit kan leiden tot naheffingen en rente wanneer de Belastingdienst achteraf vaststelt dat btw verschuldigd was. Juist daarom is het van belang om tijdig stil te staan bij de fiscale gevolgen van de verhuur van een vakantiehuis. Zeker nu per 1 januari 2026 de btw op de verhuur van vakantiewoningen is verhoogd naar 21%.

Wilt u weten hoe dit voor u uitpakt? Neem dan gerust contact met ons op. Wij kijken graag met u mee.