Voor 2019 loopt de box 3-heffing op tot 1,68% over de waarde van uw vermogen, ongeacht uw rendement op spaargeld, aandelen, obligaties en dergelijke. Ondanks dat de spaarrente nog steeds historisch laag is, stijgt het hoge tarief in box 3. In dit artikel besteden wij aandacht aan de heffing in 2019 en de mogelijkheden om die heffing te voorkomen.

Box 3-heffing in 2019

Box 3 bestaat uit het zogenoemde ‘inkomen uit sparen en beleggen’ en betreft de restcategorie in de inkomstenbelasting. Naast spaargeld en beleggingen gaat het daarbij ook om het vakantiehuisje, beleggingsvastgoed, bitcoins, goud en zelfs waardebonnen. In box 3 wordt de inkomstenbelasting geheven op basis van een forfaitair rendement over het totale vermogen minus schulden op 1 januari van het betreffende jaar. Het werkelijke rendement is daarbij niet van belang. Dit forfaitaire inkomen is vervolgens belast tegen 30% heffing. Tot 1 januari 2017 kende box 3 een vast forfaitair rendement van 4%, waardoor de effectieve heffing 1,2% was. Vanaf 1 januari 2017 is het forfaitaire rendement afhankelijk van de omvang van uw vermogen. Voor 2019 betekent dit de volgende effectieve heffing over uw vermogen:
Netto-vermogen                  Effectieve heffing
0 – 30.360                             0%
30.360   –   102.010               0,582%
102.010 – 1.020.096              1,335%
Vanaf 1.020.096                    1,68%

Fiscaal partners kunnen ieder gebruik maken van de tariefschijven, waardoor bij hen het tarief van 1,68% pas loopt vanaf € 2.040.192.

Voorkom heffing in box 3

Indien uw vermogen relatief laag rendeert, kan het zelfs gebeuren dat de heffing hoger is dan uw rendement. Vanwege deze extreem hoge heffing ten opzichte van de spaarrente zijn de afgelopen jaren veel rechtszaken tegen de boxheffing gestart (zie ook ons recente nieuwsbericht over 2017).

Voor het jaar 2019 is het nog mogelijk om de box 3-heffing te voorkomen. Door gebruik te maken van een juridische entiteit ruilt u de box 3-heffing in voor een heffing over uw werkelijke rendement. Uit onze ervaring blijkt dat dit al loont vanaf een vrij vermogen van € 500.000. Afhankelijk van uw situatie en uw wensen maken wij daarbij gebruik van een besloten vennootschap (BV), fonds voor gemene rekening (FGR) of vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI). Bij een vrij vermogen van € 500.000 tegen een gemiddeld rendement van 1% heeft u een belastingvoordeel van ruim € 9.250. Als we rekenen met een vermogen van € 1,5 miljoen, waarvan € 1,0 miljoen tegen 1% rente loopt dit voordeel op tot ruim € 25.500.

Onderneem actie!

Als u benieuwd bent wat de mogelijkheden in uw geval zijn, neem dan gerust contact met ons op. Op basis van uw situatie kunnen wij een concrete inschatting maken van uw belastingvoordeel.